BAB III
ANALISIS SISTEM

3.1    PROFIL KOPERASI PDAM KOTA BANDUNG
Pada tahun 1980 Direksi perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Kota Bandung menggagas perlunya dibentuk / didirikan koperasi yang ditindaklanjuti dan diresmikan dengan mengeluarkan Surat Keputusan Direktur Utama Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Kota Bandung tanggal 4 Desember 1980 No 75/PAM/1980. Berdasarkan Surat keputusan Kepala Kantor Wilayah Koperasi Jawa Barat No. 207/Kop/KWK-10/3.1/XII-82 tanggal 28 September 1982 Koperasi Karyawan Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Kota Bandung “Tirta Karya” telah disahkan sebagai Badan Hukum dan didaftarkan dalam daftar umum Kantor Wilayah Koperasi Provinsi Jawa Barat dengan berbadan hukum No. 7660/BH/DK-101, berkedudukan di Jalan Badaksinga No. 10, Kelurahan Lebak Siliwangi, Kecamatan Coblong, Kota Bandung.

3.1.1   VISI DAN MISI PERUSAHAAN
Visi dan Misi Koperasi PDAM Kota Bandung yaitu “Meningkatkan kesejahteraan anggota dan membangun sumber daya manusia (SDM) koperasi yang berkualitas”.

3.1.2    MISI
Misi dari Koperasi PDAM Kota Bandung yaitu “Menjadi penunjang kebutuhan dalam pertumbuhan, pemerataan, dan stabilitas seluruh anggota”.

3.1.3	STRUKTUR ORGANISASI
Struktur organisasi adalah susunan komponen-komponen ( unit-unit kerja) dalam organisasi. Struktur organisasi menunjukan adanya  pembagian kerja dan menunjukan bagaimana fungsi-fungsi atau kegiatan-kegiatan yang berbeda-beda tersebut diintegrasikan ( koordinasi ). Selain dari pada itu struktur organisasi juga menunjukan spesialisasi-spesialisasi pekerjaan, saluran perintah dan penyampaian laporan, standarisasi, sentralisasi atau disentralisasi dalam pembuatan keputusan dan ukuran satuan kerja.
Adapun struktur organisasi pada Koperasi PDAM Kota Bandung dapat dilihat pada Gambar 3.1 dibawah ini :

Ketua

Sekretaris

UR NIKKOP

UR Usaha

UR 
Bendahara

Unit Usaha

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Koperasi PDAM Kota Bandung

Berikut ini adalah fungsi dan wewenang dari tiap bagian yang terdapat pada struktur organisasi Koperasi PDAM Kota Bandung, antara lain:
1.	Ketua
Merupakan ketua yang bertanggung jawab terhadap operasional usaha sehari-hari. Memimpin yang membawahi bagian yang lain.
Tugasnya:
a.	Bertanggung jawab terhadap maju mundurnya usaha.
b.	Mengontrol semua kegiatan sehingga resiko kerugian terminimalisir.
c.	Menyusun, melaksanakan dan meningkatkan jumlah penjualan, kualitas barang serta penggunaan sarana dan prasarana koperasi.
2.	Sekretaris
Tugasnya:
a.	Membantu Ketua koperasi dalam  menyelenggarakan  ketata usahaan kantor dan administrasi umum dengan tugas kewajiban sebagai berikut:
1)	Menyelenggarakan kegiatan administrasi umum, surat menyurat, dan ketata usahaan kantor.
2)	Menyelenggarakan administrasi peningkatan keterampilan personel dan penerangan perkoperasian.
b.	Pengatur administrasi dalam pelaksanaan tugas kewajibannya bertanggungjawab kepada Ketua koperasi.

3.	UR NIKKOP
Merupakan bagian yang mengatur seluruh urusan unit toko koperasi.
Tugasnya:
a.	Melakukan kerjasama dengan pihak lain dalam bidang usaha pertokoan
b.	Mencari relasi untuk barang-barang yang dipesan untuk keperluan toko.
c.	Memberikan persetujuan pembelian barang berupa elektronik apabila anggota ingin melakukan kredit.
4.	Bagian UR Usaha
Merupakan bagian dimana apabila pihak luar ingin bekerjasama dengan koperasi ini, maka pihak luar wajib lapor.
5.	Bagian UR Bendahara
Tugasnya:
a.	Melakukan pemesanan barang.
b.	Mengkoordinasikan pesanan barang kepada bagian keuangan dan koordinasi barang kepada pelanggan.
c.	Melakukan negosiasi dalam pembelian barang.
d.	Membayar tagihan kepada supplier, setelah dana tagihan pembelian disetujui dan diberikan oleh bagian keuangan.
6.	Bagian Unit Usaha
Bagian yang menjalankan usaha yang ada di koperasi.

3.1.4	Deskripsi Prosedur Kerja
3.1.5    Prosedur Kerja Bagian Pembelian
	Berdasarkan analisis penulis, maka prosedur kerja bagian pembelian adalah sebagai berikut:
1.	Bagian pembelian membuat order permintaan barang kemudian diserahkan kepada bagian unit usaha
2.	Unit usaha mencatat dan membuat bukti pembelian yang diserahkan ke bagian pembelian
3.	Bukti pembelian yang telah disetujui oleh bagian pembelian kemudian diserahkan ke bagian pembukuan sebanyak 3 rangkap. Satu rangkap untuk bagian pembelian, satu rangkap untuk unit usaha dan satu rangkap untuk bagian pembukuan
4.	Bagian pembukuan mencatat barang sesuai dengan bukti pembelian yang diterima oleh unit usaha kemudian dientry dan membuat jurnal dengan file perkiraan, maka akan menghasilkan file jurnal lalu dicetak laporan keuangan dan menghasilkan dokumen jurnal, flow map prosedur kerja dapat dilihat pada Gambar 3.2

Gambar 3.2 Flowmap prosedur kerja bagian pembelian.
3.1.6 Prosedur Kerja Bagian Penjualan
Prosedur kerja bagian penjualan barang adalah sebagai berikut:
1.	Bagian penjualan membuat order penjualan barang kemudian diserahkan kepada bagian unit usaha
2.	Unit usaha  mencatat dan membuat bukti penjualan kemudian diserahkan ke bagian penjualan.
3.	Bukti penjualan yang telah disetujui oleh bagian penjualan kemudian diserahkan ke bagian pembukuan sebanyak 3 rangkap. Satu rangkap untuk bagian penjualan, satu rangkap untuk unit usaha dan satu rangkap untuk bagian pembukuan.
4.	Bagian pembukuan mencatat sesuai dengan bukti penjualan yang diterima oleh unit usaha kemudian dientry dan membuat jurnal dengan file perkiraan, maka akan menghasilkan file jurnal lalu dicetak dan menghasilkan dokumen jurnal, flow map prosedur kerja dapat dilihat pada Gambar 3.3

             Gambar 3.3 Flowmap prosedur kerja bagian penjualan.
3.1.7  Prosedur Kerja Pembuatan Laporan Keuangan
Sistem mengenai pembuatan laporan keuangan yang penulis buat adalah sebagai berikut:
1.	Bagian pembukuan menerima bukti pembelian dari bagian pembelian dan menerima bukti penjualan dari bagian penjualan
2.	Dari kedua bukti yang diterima maka Bagian pembukuan memasukan setiap transaksi yang menggunakan file perkiraan dan file jurnal
3.	Dari file perkiraan dan file jurnal maka proses laporan bisa dilakukan. Dan menghasilkan laporan buku besar.
4.	Hasil dari buku besar yang telah ballance kemudian dibuatkan neraca saldo setelah itu pembuatan laporan rugi laba.
5.	Neraca saldo dan rugi laba yang telah dicetak akan diserahkan kepada ketua, dan dapat dilihat pada Gambar 3.4

Gambar 3.4 Flowmap prosedur kerja pembuatan laporan keuangan.
3.2	TOPSIS sebagai penentuan domain untuk di analisis
          Metode TOPSIS ( Technique For Other Preference by Similarity to Ideal Solution ) adalah salah satu metode pengambilan keputusan multikriteria yang mana pada penelitian disini digunakan untuk menentukan ranking alternative paling dominan untuk alas an penggunaan domain proses yang dipilih dan dapat dilihat pada Tabel 3.1.
Tabel 3.1 Ranking Alternatif Pemilihan Domain
Domain	Ranking Alternatif	
BAI	0,3051	
APO	0,6422	

Berdasarkan hasil ranking alternative yang didapat, domain yang paling dominan. Tinggi nilainya adalah domain APO. Maka dari itu penulis memilih domain proses berdasarkan hasil perhitungan rangking alternative yang paling tinggi untuk penelitian / domain yang dievaluasi.
Berikut perhitungan TOPSIS adalah sebagai berikut :
a.	Menentukan kriteria dan alternative yang terdiri dari :
Alternatif yaitu : 
	A1 = BAI
	A2 = APO
Kriteria yaitu :
C1 = Bag. Penjualan
C2 = Bag. Bendahara
C3 = Bag. Pembukuan

b.	Setelah menentukan alternative dan kriteria, langkah kedua adalah memberi nilai atau membuat tabel keputusan seperti pada Tabel 3.2 dibawah ini:
                      Tabel 3.2 Keputusan Metode TOPSIS
Keterangan	  Nilai	
Sangat Rendah	1	
Rendah	  2        2	

Tabel 3.2 Keputusan Metode TOPSIS ( Lanjutan)

Keterangan	 Nilai	
Cukup	3	
Tinggi	4	
Sangat Tinggi	5	

c.	Bila tabel keputusan telah dibuat maka langkah selanjutnya dalam memberikan nilai pada kriteria dan alternative yang telah ada, dapat dilihat pada Tabel 3.3

Tabel 3.3 Mengisi nilai keputusan pada kriteria dan alternatif
        Domain	     Bag. Penjualan	    Bag. Bendahara	     Bag. Pembukuan	
BAI	1	2	3	
APO	5	4	4	

a.	Menentukan nilai bobot untuk setiap kriteria, dapat dilihat pada Tabel 3.4

Tabel 3.4 Nilai bobot untuk setiap kriteria
     Bag. Penjualan	    Bag. Bendahara	     Bag. Pembukuan	
4	5	5	

b.	Menentukan bobot untuk kriteria selanjutnya membuat matriks keputusan yang ternormalisasi, namun harus diketahui terlebih dulu hasil akar penjumlahan pangkat pada perkriteria.

        Domain	     Bag. Penjualan	    Bag. Bendahara	     Bag. Pembukuan	
BAI	1	2	3	
APO	5	4	4	
     Hasil pengangkat perkriteria	26	20	25	
     Akar hasil pangkat	5,0990	4,4721	5	

                Nilai 26 didapat dari hasil penjumlahan pengangkatan perkriteria, sedangkan nilai 5,0990 di dapat dari akar hasil pangkat priketeria. Setelah data akar pengangkatan telah di dapat maka selanjutnya adalah membuat matriks keputusan. Hasilnya bisa dilihat pada Tabel 3.5 dibawah ini.

Tabel 3.5 Matriks keputusan ternomalisasi
        Domain	     Bag. Penjualan	    Bag. Bendahara	     Bag. Pembukuan	
BAI	0,1961	0,3922	0,5883	
APO	0,9805	0,7844	0,7844	

0,1961 di dapat dari 1 dibagi dengan akar hasil pangkat perkriteria yaitu 5,0990, maka hasilnya 0,1961.

d.	Selanjutnya membuat normalisasi berbobot yaitu dengan cara mengalikan data normalisasi dengan bobot kriteria, dapat dilihat pada Tabel 3.6.

Tabel 3.6 Nomalisasi berbobot
        Domain	     Bag. Penjualan	    Bag. Bendahara	     Bag. Pembukuan	
BAI	0,7844	1,961	2,9415	
APO	3,922	3,922	3,922	

3.2.1  Tahapan SWOT sebagai Pendukung Analisis
	Pada tahapan analisis sistem yang  sedang  berjalan  diperlukan  metode pendukung untuk suatu acuan dalam pengambilan keputusan baik untuk mengidentifikasi permasalahan dalam program aplikasi “  General Ledger  “ , yang mana akan di evaluasi sesuai dengan  permasalahan dalam  penelitian. Tahapan sebelum melakukan analisis pada penelitian disini adalah dengan  menggunakan metode SWOT, adapun  implementasi dari tahapan SWOT adalah  sebagai  berikut :

3.2.1.1  Kekuatan ( Strength )
 a. Adanya sistem yang sudah terkomputerisasi seperti program “  General Ledger  “  
 b. SDM pendukung yang bisa menggunakan program “  General Ledger” 
 c. Sistem yang dapat mebantu kebutuhan bisnis lebih cepat.

3.2.1.2  Kelemahan  ( Weakness )
	a. Masih adanya laporan yang diinput manual 
	b. Masih adanya kesalahan hak akses 
	c. Kurangnya pengetahuan user / admin dalam  mengoperasikan       
                “ General Ledger “.

3.2.1.3  Peluang ( Opportunity )
   a. Peluang mengaudit sistem untuk perbaikan dan penyempurnaan
       program aplikasi 
   b. Training program dari tenaga IT untuk SDM terkait agar lebih
       memahami program “  General Ledger “ 
c.	Perawatan / pemeliharaan program secara berkala  

3.2.1.4 Ancaman ( Theats )
   a. Tidak adanya tenaga IT untuk maintenance , maka harus menguhubungi langsung kepada penjual program (admin diperusahaan hanya bisa memakai saja).
	b. Masih adanya ketidakakuratan dalam pengolahan data

Pendekatan Kuantitatif Analisis SWOT
Berikut merupakan pendekatan Kuantitatif yang  mana  diimplementasikan pada Matriks SWOT  terhadap sistem informasi program aplikasi akuntansi “  General Ledger “  yang sedang berjalan di koperasi PDAM kota Bandung, dan dapat dilihat pada Tabel 3.7.

				Tabel  3.7 Matriks SWOT
                     Internal        
Eksternal 	Kekuatan
( Strengths )	Kelemahan
( Weakness )	
Peluang
     ( Opportunities )	SO
a.	Dengan adanya sistem yang terkomputerisasi yang didukung dengan dilakukannya audit penilaian maka akan menyempurnakan program general ledger dalam perbaikannya.

b.	Dengan diterapkannya training sdm terkait secara berkala dan diadakannya SDM IT khusus, maka akan menambah pengetahuan dalam pengoperasian dan meminimalisir kesalahan data dan bisa menanggulanginya 	WO
a.	Dengan dilakukannya audit penilaian yang akan menghasilkan rekomendasi dan perbaikan sistem maka program general ledger akan terkomputerisasi dengan optimal baik.

b.	Kurangnya pengetahuan admin terkait menyebabkan keterbatasan operasi dan perbaikan maka training berkala 	
Hambatan 
( Treaths )	ST
a.	Program general ledger yang berjalan setelah sistemnya diperbaiki maka akan terkomputerisasi dengan optimal, tools audit yang dipakai untuk mengukur kekurangan dalam sistem. 

b.	Dengan diadakannya tenaga IT baik untuk mengantisipasi kesalahan sistem juga dibutuhkan untuk training berkala admin terkait agar kesalahan data maupun pengaksesan berjalan efektif.	WT
a.	Perlu adanya perekrutan IT Khusus untuk training admin dan maintenance agar lebih optimal.

b.	Dengan biaya tambahan maka akan  meningkatkan pengembangan maupun perbaikan sistem untuk keuntungan bisnis yang lebih besar lagi bagi perusahaan. 

3.3 ANALISIS SISTEM
	Pada pembahasan bab sebelumnya, audit program akuntansi “General Ledger” yang menggunakan framework Cobit 5, selain merupakan tools yang paling detail dan lengkap cobit 5 juga cocok untuk mengaudit IT, karena focus pengendalian cobit adalah teknologi informasi. Tahapan untuk mengaudit berdasarkan Cobit 5, adalah menentukan CSF, KPI dan KGF dari setiap proses domain, setelah itu membuat kuisioner.
	Rumusan kuisioner berdasarkan pada Base Practices yang ada dalam setiap proses APO tidak semua aktivitas dalam proses domain bisa dijadikan acuan pertanyaan. Kuisioner ini bertujuan untuk mengukur capability model dari program akuntansi “General Ledger” tersebut.

3.3.1   Sistem Informasi General Ledger di Koperasi PDAM Kota Bandung
	General Ledger merupakan suatu alur pencatatan transaksi dalam pembuatan laporan keuangan, general ledger yang biasa disebut buku besar ini biasa diolah menjadi laporan keuangan secara berkala tiap bulannya. Laporan keuangan yang dijalankan di Koperasi PDAM Kota Bandung ini diperoleh dari General Ledger atau yang sering disebut dengan buku besar, namun pada kenyataannya sering terjadi ketidakakuratan dari data general ledger/buku besar ini, sehingga dapat memperlambat dalam pembuatan laporan seperti yang dilaakukan di koperasi tersebut kesalahan dalam mengolah data dari setiap transaksi yang dilakukan terjadi ketidak akuratan dan kemanan datanya pun belum maksimal.

3.3.2	Sistem Informasi General Ledger yang sedang berjalan
Sistem general ledger merupakan salah satu komponen yang sangat berpengaruh untuk laporan keuangan setiap bulannya ,dari data yang diinputkan dengan general ledger ini sebagai alur dari pembuatan laporan, data yang didapat dari general ledger diperoleh dari form/bon/kwitansi pembelian maupun penjualan yang diolah pada masing-masing bagian. Sistem informasi general ledger ini merupakan salah satu informasi yang sangat penting untuk pengeluaran dan pendapatan dikoperasi ini, jurnal-jurnal dengan akunnya sesuai dengan nilai nominal yang tertera pada order pembelian maupun order penjualan, koperasi ini juga tidak hanya melayani transaksi dengan tunai, kredit pun disini tertera pada sistem general ledger, sehingga laporan yang dihasilkan akurat dengan data yang diolahnya, namun pada transaksi secara kredit harus ada persetujuan dari ketua koperasi ,biasanya barang-barang yang dikredit yaitu bukan barang sembako saja, adapun kredit kendaraan bermotor, alat-alat elektronik lainnya bahkan pakaian, perlengkapan penunjang kerja disini bisa tersedia. Dari sistem general ledger ini mempunyai komponen yang menunjang pada sistem ini yaitu:
1.	Pihak yang terlibat
Pihak yang terlibat dalam sistem general ledger ini yaitu admin yang dilakukan dari bagian pembukuan, order pembelian dari bagian urusan unit usaha dan toko, order penjualan dari bagian urusan unit usaha dan toko, analis sistem, programmer, group pengendalian dan data base administrator dan ketua.
2.	Arsip-arsip
Arsip yang menjadi penunjang ini adalah berupa kertas yang berangkap 3 yang masing-masing arsip diserahkan untuk kasir/bendahara, bagian pembukuan dan unit usaha/toko.
3.	Program komputer
Program komputer merupakan software (perangkat lunak) yang diperlukan untuk mengolah data. Tanpa program komputer, komputer tidak akan terkomputerisasi secara baik. Berdasarkan kegunaannya, program komputer dapat digolongkan menjadi 3 jenis :
a.	Sistem Operasi
Berisi perintah-perintah dasar untuk menjalankan komputer dan mengolah file-file. Misalnya : Sistem operasi Windows, DOS dan sebagainya.
b.	Bahasa Komputer (Bahasa Pemograman)
Bahasa komputer dibuat untuk program aplikasi. Contohnya : Delphi, Visual Besic, Pacall, Ms Foxpro dan sebagainya.

c.	Program Aplikasi
Program aplikasi merupakan program yang siap digunakan untuk mengolah data menjadi informasi. Misalnya : Microsoft Office, DEA, SPSS dan sebagainya.
4.	Database
Database merupakan kumpulan berbagai data yang diperlukan untuk menghasilkan sebuah informasi. Data yang satu jenis akan disimpan dalam satu file tersendiri. Misalnya data barang, data pegawai, no perkiraan, dan data user. Database merupakan inti setiap sistem informasi, karena jika tidak menggunakan database maka tidak akan menghasilkan laporan ataupun informasi.
5.	Dokumentasi
Dokumentasi yang terdapat dalam sistem informasi general ledger merupakan suatu informasi yang dibutuhkan sesuai dengan apa yang diperlukannya. Dokumentasi yang terkomputerisasi yaitu:
a.	Dokumentasi sistem
Dokumentasi yang menjelaskan tentang alur sistem yang berjalan tentang masukan dan keluaran dari beberapa file. Kesalahan yang terjadi pada sistem tersebut harus didokumentasikan sehingga adanya perubahan dan perbaikan. Dokumentasi ini diperlukan oleh pemakai akhir sistem, perancang sistem dan akuntan pemeriksa.
b.	Dokumentasi Program
Dokumentasi yang menguraikan penggunaan program, petunjuk cara mengubah program, memperbaiki program, mengembangkan program dan berbagai dokumentasi lain yang berhubungan langsung dengan pemeliharaan dan pembuatan program komputer. Dokumentasi ini meliputi bagan alir program, daftar lengkap program, susunan record, data yang diperlukan dan hasil olahan.
c.	Dokumentasi Operasi
Dokumentasi yang berisi petunjuk cara bagaimana cara menjalankan program dan menghentikan program, data apa yang harus didahulukan sebelum kelangkah pencetakan laporan, menginput data secara benar dan informasi apa yang akan dihasilkan. Dokumentasi ini diperlukan oleh admin, programmer dan yang berhubungan untuk pembuatan laporan tersebut. 

3.3.3	Identifikasi Critical Success Factor (CSF)
Critical Success Factors (CSF) berfungsi sebagai panduan bagi manajemen dalam menerapkan kendali untuk TI dan proses-prosesnya. CSF merupakan aktivitas yang dapat bersifat strategis, teknis, organisasional, proses atau kebiasaan prosedural. CSF umumnya terkait dengan kemampuan dan keahlian serta harus bersifat singkat, terfokus dan berorientasi pada tindakan, serta mempengaruhi sumber daya yang sangat penting dalam sebuah proses. CSF Koperasi PDAM Kota Bandung dapat dilihat pada Tabel 3.8 adalah sebagai berikut:
Tabel 3.8 CSF Koperasi PDAM Kota Bandung
No.	CSF	                   Keterangan	
1.	Toko
	a. Menjual barang-barang kebutuhan sehari-hari  secara tunai
b.  Memenuhi kebutuhan para anggota koperasi
c. Sebagai tempat bertransaksinya pengeluaran dan pemasukan sebagai data yang akan diolah	
2.	Urusan Unit Usaha
	a. Memberikan pelayanan menjual barang-barang yang bersifat kredit
b. Memenuhi kebutuhan anggota koperasi	
3.	Koperasi		
3.1	Ketua	a. Memberikan prosedur untuk koperasi tersebut
b.Memahami sistem penjualan dan pembelian koperasi
c.Menerapkan dan menjalankan visi & misi
d. Sebagai acuan maju dan mundurnya koperasi	
3.2	Bendahara
	a. Menjalankan prosedur keluar masuknya keuangan koperasi	
3.3	Sekretaris	a. Membantu ketua menjaga inventarisasi koperasi 
b. Menjalankan prosedur schedule setiap tahuunya
c. Mensupport untuk mencapai visi dan misi	
3.4	Urusan Simpan Pinjam	a. Memahami prosedur simpan pinjam uang
b.Menjalankan prosedur simpan pinjam uang
c. Mencatat simpanan dan pinjaman uang setiap bulannya
d. merekap para anggota koperasi yang melakukan simpan pinjam uang	
			
No	
Tabel 3.8 CSF Koperasi PDAM Kota Bandung ( Lanjutan )

CSF	Keterangan	
3.5	Urusan Simpanan	a.Memahami sistem simpanan/tabungan
b.Melayani para anggota dalam bentuk simpanan/tabungan
c.Menyimpan data simpanan/tabungan anggota koperasi	
3.6	Urusan Penagihan
	a. Memahami prosedur tagihan
b. Melaksanakan tugasnya sebagai penagihan atas simpan pinjam uang	
3.7	Urusan Piutang Niaga	a. Memahami prosedur piutang
b. Melaksanakan tugasnya sebagai pencatatan piutang 	
3.8	Urusan Pemotongan	a.  Mencatat anggota koperasi dalam urusan pemotongan gaji terhadap simpan pinjam uang atau hutang kredit maupun simpanan/tabungan
b. Memberikan laporan potongan dan mencatat besaran potongan anggota kepada bendahara sebagai laporan bulanan	
3.9	Bagian Pembukuan	.  a. Mencatat setiap transaksi yang terjadi setiap harinya
b. Mengolah transaksi menjadi laporan keuangan setiap bulannya	

3.3.4	Pengukuran Kinerja
Pencapaian dan metrik didefinisikan dalam COBIT pada tiga tingkatan :
1.	Ukuran dan pencapaian TI, yang mendefinisikan apa yang diharapkan bisnis dari TI (mengukur TI dari perspektif bisnis).
2.	Pencapaian proses dan ukuran yang mendefinisikan proses apa yang harus
    diberikan untuk mendukung objektif TI (bagaimana pemilik proses TI akan diukur).
3.	Ukuran kinerja proses (untuk mengukur seberapa baik proses dilakukan untuk menunjukkan jika pencapaian kemungkinan besar terpenuhi).
COBIT menggunakan dua jenis ukuran yaitu key gol indicator dan key performances indicator. Indikator pencapaian pada tingkat yang lebih rendah menjadi indikator kinerja pada tingkatan yang lebih tinggi. Berikut adalah perbedaan masing-masing indikator :
1.	Key Goal Indicators (KGI)
Mendefinisikan pengukuran yang menginformasikan kepada ketua setelah terjadinya fakta apabila suatu proses TI telah mencapai kebutuhan bisnisnya, biasanya dinyatakan berkaitan dengan kriteria informasi berikut ini:
a.	Ketersediaan informasi yang diperlukan untuk mendukung kebutuhan bisnis.
b.	Tidak adanya integritas dan resiko kerahasiaan.
c.	Efisiensi biaya proses dan operasi.
d.	Konfirmasi kehandalan, efektivitas dan kepatuhan.
Adapun KGI Sistem Informasi General Ledger Koperasi PDAM Kota Bandung adalah:
a.	Tingkat efektif dan efisien sistem dalam pembuatan laporan setiap bulannya.
b.	Sistem yang dapat memudahkan dalam pengolahan transaksi yang terjadi setiap hari.
c.	Sistem yang berjalan dengan keakuratan data yang stabil.

3.3.5  Hasil Kuisioner Dengan Domain APO
Dengan adanya permasalahan yang ada setelah analisis maka perlu dilakukan audit terhadap sistem. Metode yang digunakan untuk mengaudit adalah dengan framework COBIT 5.0. Audit Sistem Informasi General Ledger dilakukan dengan observasi serta membuat beberapa acuan untuk mengaudit berdasarkan domain yang digunakan dalam bentuk pertanyaan. Domain yang digunakan adalah APO yang telah disesuaikan dengan kebutuhan.
Setelah dilakukan penyebaran kuisioner kepada beberapa orang yang terkait dengan Sistem Informasi General Ledger yang bertujuan untuk membuat laporan keuangan maka diperoleh jawaban yang menentukan nilai sistem yang berjalan di Koperasi PDAM Kota Bandung. Adapun bagian yang telah diminta untuk menjawab kuisioner terdapat empat bagian yaitu bagian koperasi, bagian toko, bagian urusan unit usaha dan anggota koperasi.
Domain Align, Plan & Organize mencakup penggunaan informasi & teknologi dan bagaimana cara terbaik yang dapat digunakan dalam suatu perusahaan untuk membantu mencapai tujuan dan sasaran perusahaan. Hal ini juga menyoroti bentuk organisasi dan infrastruktur TI, dalam rangka untuk mencapai hasil yang optimal dan menghasilkan manfaat paling maksimal dari penggunaan TI.
Pertanyaan diberikan pada bagian terkait, pertanyaan kuisioner berisi tentang penyelarasan, rencana dan organisasi. Hasil jawaban dari pertanyaan tersebut kemudian dilakukan penilaian sehingga memberikan hasil pada level mana sistem yang berjalan di Koperasi PDAM Kota Bandung.
Berikut ini adalah hasil implementasi pertanyaan berdasarkan domain APO (Align, Plan & Organize), dan dapat  dilihat pada Tabel 3.9
                            Tabel 3.9 Keterangan Kuisioner
Jawaban	Keterangan 	Penilaian	
0	Tidak Ada	Sangat Jelek	
1	Tidak Benar	Sedikit Jelek	
2	Sedikit Hampir Benar	Kurang Baik	
3	Hampir Benar	Baik	
4	Benar	Lebih Baik	
5	Sangat Benar	Sangat Baik	

 Berikut ini adalah hasil implementasi pertanyaan berdasarkan domain APO (Align, Plan & Organize) dan dapat dilihat pada Tabel 3.10 :

1.	APO01 Manage the IT Management Framework (Mengelola kerangka Manajemen TI).
Tabel 3.10 Hasil Pertanyaan Manage the IT Management Framework
     No	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	Level	
		0	1	2	3	4	5		
     1	     Adanya keselarasan antara tujuan perusahaan dengan TI yang ada		    5	    4	     1			1	
2.        2	     Adanya pengukuran kinerja system		    7	    3				1	
3.        3	     Adanya pengelolaan sumber daya yang mendukung TI	6	    3	     1				0	
4.        4 	A  Adanya pengukuran nilai TI yangditerapkan	1	    6	    2 	    1			1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   3	    = 0,75
	       4
APO02 Manage Strategy (mengelola Strategi), dan dapat dilihat pada Tabel 3.11 :
Tabel 3.11 Hasil pertanyaan Manage Strategy
     No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	Level	
		0	1	2	3	4	5		
     1.	     Sistem yang digunakan sesuai kebutuhan		    8	   2				1	
     2.	     Adanya peraturan dalam menggunakan system	6		    4				0	
     3.	Si  Sistem yang dibuat mempermudah divisi		7	1	2			1	
    4.	Si  Sistem untuk mencatat kebutuhan data dan semuanya telah sesuai dengan standar 								

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   2	    = 0.5
	       4
APO03 Manage Enterprise Architecture (Mengelola Enterprise Arsitektur), dan dapat dilihat pada Tabel 3.12 :
Tabel 3.12 Hasil pertanyaan Manage Enterprise Architecture
      No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	 Level	
		0	1	2	3	4	5		
     1.	Adanya perancangan EnterpriseArchitecture	     2	7		     1			1	
     2.	     Adanya tingkat kepuasan dari EAP	     3	7					1	
     3.	     Adanya proses yang efektif		9	1				1	
     4.	     Adanya kepuasan dari sistem		6	3	      1			1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=     4	    = 1
	        4
APO04 Manage Inovation (mengelola Inovasi) dan dapat dilihat pada Tabel 3.13 :
Tabel 3.13 Hasil pertanyaan Manage Inovation
      No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	Level	
		0	1	2	3	4	5		
    1.	     Adanya pengembangan sistem yang berkala sesuai kebutuhan perusahaan	4	3	     3				0	
    2.	     Adanya saran dari user mengenai pengembangan system		5	     4	    1			1	
     3.	      Adanya masukan mengenai ide baru yang lebih kreatif dari programmer	 1	5		    4	    		1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   2	    = 0.6
	       3
APO05  Manage Portfolio (mengelola Portofolio) dan dapat dilihat pada Tabel 3.14 :
Tabel 3.14 Hasil pertanyaan Manage Portfolio (mengelola Portofolio)
    No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	Level	
		0	1	2	3	4	5		
    1.	     Adanya form untuk menyajikan laporan bulanan		5	     2	    3			1	
    2.	      Mendokumentasikan laporan dan hal lain yang berhubungan dengan system		5	     1	    4			1	
3.	       Proses – proses sistem menggunakan teknologi		6	     3	    1			1	
CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   3	    = 1
	       3
APO06 Manage Budget & Cost (Mengelola Anggaran & Biaya) dan dapat dilihat pada Tabel 3.15 :
Tabel 3.15 Hasil pertanyaan Manage Budget
No	Pertanyaan	Ket	Level	
		0	1	2	3	4	5		
1.	Anggaran dan biaya yang dikeluarkan sesuai dengan hasil yang didapat dari sistem		 7	
1

    2
	 			
    1	
2.	Adanya Biaya pemeliharaan sistem 		       6	  4	
1

		
    1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   2	    = 1
	       2

APO07 Manage Human Resource (Mengelola Sumber Daya Manusia) dan dapat dilihat pada Tabel 3.16 :
Tabel 3.16 Hasil pertanyaan Manage Human Resource
    No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	Level	
		0	1	2	3	4	5		
     1.	      Adanya Pelatihan untuk setiap user baru		4	     2	   1	 3		1	
     2.	     Adanya Pelatihan backup data		    5	     3	    2			1	
    3.	     Adanya pendidikan dan pelatihan  mengenai TI	3	    4	     1	    1	  1		1	
   4.	      Pelatihan penanganan masalah sistem	4	  3 	     1	    1	  1		0	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   3	    = 1,7
	       3
APO08 Manage Relationship (mengelola Hubungan) dan dapat dilihat pada Tabel 3.17 :
Tabel 3.17 Hasil pertanyaan Manage Relationship
     No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	    Level	
		0	1	2	3	4	5		
    1.	     Adanya kerjasama yang baik antar divisi		6	     3	   1	    		1	
    2.	     Adanya komunikasi yang baik Supervisor adm & Pembukuan dengan Supervisor Simpan Pinjam		5	    3	    2			1	
   3.	     Adanya kerjasama yang disepakati 		6	1	   1	    2		1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   3	    = 1
	       3
APO09 Manage Service Agreement (Mengelola Perjanjian Layanan) dan dapat dilihat pada Tabel 3.18 :
Tabel 3.18 Hasil pertanyaan Manage Service Agreement
     No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	    Level	
		0	1	2	3	4	5		
   1.	     Adanya perjanjian mengenai sistem yang diterapkan	    	5		  			1	
2.	Adanya perjanjian mengenai perbaikan sistem		5		  	  		1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   1	    = 1
	       1
 APO10 Manage Suppliers (mengelola Pemasok) dan dapat dilihat pada Tabel 3.19 :
Tabel 3.19  Hasil pertanyaan Manage Suppliers
    No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	  Level	
		0	1	2	3	4	5		
    1.	     Pentingnya komunikasi antara Supplier tentang SIGL		5	3	    2			1	
   2.	     Mendokumentasikan mengenai perjanjian yang telah disepakati	  5	1	    1	   2	   1		0	
   3.	     Kerjasama yang baik dengan Supplier		4	2	   1	   3		1	
   4.	     Pengadaan fasilitas yang memadai		5	    1  	   3 	   1		1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   3	    = 0,75
	       4
APO11 Manage Quality (mengelola Kualitas), dan dapat dilihat pada Tabel 3.20 :
Tabel 3.20 Hasil pertanyaan Manage Quality
     No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	  Level	
		0	1	2	3	4	5		
    1.	     Adanya pengukuran SIGL dan data yang dihasilkan	5	    1	    4				0	
    2.	     Tingkat keamanan data	5			    3	   2 		0	
   3.	     Tingkat kesalahan yang minim		5	    4	   1			1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   1	    = 0.3
	       3
APO12 Manage Risk (mengelola Resiko), dan dapat dilihat pada Tabel 3.21 :
Tabel 3.21 Hasil pertanyaan Manage Risk
    No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	  Level	
		0	    1	2	3	4	5		
   1.	      Adanya  backup data untuk menghindari resiko kehilangan data		6	   1 	    2	    1		1	
   2.	     Adanya arahan bagaimana menjaga keamanan komputer dan data dari pihak IT		5	     3	    2			1	
   3.	     Resiko pada teknik pembayaran jika melebihi batas waktu otomatis terkena denda		5	    4	    1			1	
4.	       Adanya prosedur kemanan data dan komputer dari hacker		4	    3	    1	    1	    1	1	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   4	    = 1
	       4
APO13 Manage Security (mengelola Kemanan), dan dapat dilihat pada Tabel 3.22
Tabel 3.22 Hasil pertanyaan Manage Security
    No.	Pertanyaan	Jumlah Jawaban	  Level	
		0	1	 2	3	4	5		
    1.	     Adanya login untuk mengakses system		4	 1	     3	    1		  1	
    2.	     Terdapat pesan validasi jika akan melakukan sebuah proses (hapus, edit)		4	 1	     3	    2		  1	
   3.	     Melakukan monitoring terhadap SIGL sesuai jadwal	5		      4		    1		  0	
   4.	     Pemasangan antivirus terhadap komputer yang terdapat SIGL	5		 1		    4		  0	

CLx =      (Level)
	(Pertanyaan)
CLx	=   2	    = 0.5
	       4